Kaitan prinsip-prinsip AICPA yang Mendasari Audit dengan Standar Auditing yang Berlaku Umum PCAOB

AUDITING DAN JASA ASSURANCE, Jilid 1, Edisi 15, by Arens et al.

PROFESI CPA

(CHAPTER 2)

Kaitan prinsip-prinsip AICPA yang Mendasari Audit dengan Standar Auditing yang Berlaku Umum PCAOB

PENGENDALIAN MUTU

Unsur	Ikhtisar Persyaratan	Contoh Prosedur
Tanggung jawab kepemimpinan demi kualitas perusahaan (“tone at the top”)	Perusahaan harus mempromosikan budaya bahwa kualitas adala hal yang esensial dalam melaksanakan penugasan dan harus menetapkan kebijakan serta prosedur yang mendukung budaya tersebut	Program pelatihan perusahaan menekankan pentingnya kerja berkualitas, dan ini disokong dengan evaluasi kinerja serta keputusan kompensasi.
Persyaratan etis yang relevan	Seluruh personel yang bertugas harus mempertahankan independensi dalam fakta dan penampilan, melaksanakan semua tanggung jawab professional dengan penuh integritas, serta mempertahankan objektivitas dalam melaksanakan tanggung jawab profesionalnya	Setahun sekali setiap partner dan pegawai arus menjawab “kuesioner independensi” yang menanyakan hal-hal seperti kepemilikan saham dan keanggotaan dalam dewan direksi
Penerimaan dan kelanjutan klien serta penugasan	Kebijakan dan prosedur  arus ditetapkan untuk memutuskan apakah akan menerima atau melanjutkan hubungan dengan klien. Kebijakan dan prosedur ini harus meminimalkan risiko yang berkaitan dengan klien yang menejemennya tidak memiliki integritas. KAP juga harus hanya menerima penugasan yang dapat diselesaikan dengan kompetensi professional	Sebuah formulir penilaian klien, yang berkaitan dengan hal-hal seperti komentar audit terdahulu dan evaluasi atas manajemen, harus disiapkan untuk setiap klien baru sebelum penerimaan
SDM	Kebijakan dan prosedur harus ditetapkan untuk member KAP kepastian yang wajar bahwa: ·    Semua personel baru memiliki kualifikasi untuk melakukan pekerjaan secara kompeten ·    Pekerjaan diserahkan kepada personel yang memiliki keahlian dan pelatihan teknis yang memadai ·    Semua personel ikut serta dalam pendidikan profesi berkelanjutan serta kegiatan pengembangan profesi yang memungkinkan mereka memenuhi tanggung jawab yang diberikan ·    Personel yang terpilih untuk promosi kenaikan jawaban memiliki kualifikasi yang diperlukan untuk memenuhi tanggung jawab yang diberikan	Setiap professional harus dievaluasi atas setiap penugasan dengan memakai laporan penilaian penugasan individu dari KAP yang bersangkutan
Kinerja Penugasan	Kebijakan dan prosedur harus memastikan bahwa pekerjaan yang dilaksanakan oleh personel penugasan memenuhi standar profesi yang berlaku, persyaratan peraturan, dan standar mutu KAP itu sendiri	Direktur akuntansi dan auditing KAP siap memberikan konsultasi serta harus menyetujui semua penugasan sebelum penugasan itu diakhiri
Pemantauan	Harus ada kebijakan dan prosedur untuk memastikan bahwa unsure pengendalian mutu lainnya diterapkan secara efektif	Partner bagian pengendalian mutu harus menguji prosedur pengendalian mutu setidaknya setahun sekali untuk memastikan kepatuhan KAP

Hubungan Antara Standar Auditing, Penngendalian Mutu, AICPA Practice Centers, dan Peer Review

Cara-cara Profesi dan Masyarakat Mendorong Akuntan Publik untuk Berperilaku pada Tingkat yang Tinggi